الانتقال من المتوسط - مبدأ التكلفة

متوسط ​​طريقة الكلفة طريقة التراجع متوسط ​​طريقة التكلفة التكلفة وبصرف النظر عن طريقة متوسط ​​التكلفة، يمكن للمستثمرين استخدام الطريقة الأولى في البداية (فيفو) وطريقة تحديد الهوية الخاصة لحساب تكلفة حيازات الصناديق الاستثمارية المكتسبة قبل 1 يناير ، 2012. وبالنسبة لصناديق الاستثمار المشتركة التي تم حيازتها بعد ذلك التاريخ، يمكن استخدام طرق إضافية للتكلفة، مثل الأساليب الأخيرة في البداية (ليفو) الأولى وذات التكلفة العالية (هيفو). في حين أن معظم شركات الوساطة الإبلاغ عن أساس التكلفة لصناديق الاستثمار المشترك باستخدام طريقة متوسط ​​التكلفة، يمكن للمستثمرين اختيار لتغيير إلى واحدة من الطرق الأخرى إذا اختاروا ذلك. وينبغي إجراء هذه الانتخابات قبل البيع الفعلي لوحدات الصندوق ويمكن تغييرها لاحقا إذا رغبت في ذلك. بالتشاور مع مستشار الضرائب أو مخطط مالي. يجب على المستثمرين اتخاذ قرار بشأن طريقة التكلفة التي من شأنها أن تقلل من فاتورة الضرائب إذا كان لديهم حيازات صناديق الاستثمار المشترك الكبيرة في الحسابات الخاضعة للضريبة. ويرجع هذا إلى أن طريقة متوسط ​​التكلفة الافتراضية قد لا تكون دائما الطريقة المثلى من وجهة النظر الضريبية. لاحظ أن أساس التكلفة يصبح فقط مهما إذا كانت الحيازات في حساب خاضع للضريبة وينظر المستثمر في بيع جزئي للممتلكات. على سبيل المثال، افترض أن المستثمر قام بعمليات شراء الأموال التالية في حساب خاضع للضريبة على مدى فترة زمنية قبل يناير 2012: 1500 سهم بسعر 20، 1000 سهم بسعر 10 و 1،250 سهم بسعر 8. متوسط ​​تكلفة المستثمرين هو 13.33 (أي 50،000،750 سهم). لنفترض أن المستثمر يقوم ببيع 1،000 سهم من الصندوق في 19. إن مكاسب رأس المال المحسوبة تحت طريقتين مختلفتين كالتالي: غينلوس باستخدام أساس التكلفة المتوسطة (19 - 13.33) × 1،000 سهم 5،667 غينلوس باستخدام فيفو (19-20) x 1،000 سهم - 1،000 في هذه الحالة، سيكون المستثمر أفضل حالا إذا كان قد اختار طريقة فيفو لتحديد أساس التكلفة قبل بيع الأسهم، لأنه يؤدي إلى خسارة ضريبية قدرها 1000، مقارنة مع ربح خاضع للضريبة 5،667 وفقا لطريقة أساس التكلفة المتوسطة. معلومات أساس التكلفة أساس التكلفة هو أساسه الواسع، يشير أساس التكلفة إلى السعر الذي دفعته مقابل أسهمك. يتم تعديل هذا الرقم صعودا إلى الأرباح المستثمرة والأرباح الرأسمالية وأي عمولات أو رسوم المعاملات التي دفعتها. ما أساس التكلفة لن اقول لكم بالضرورة هو كم من المال الذي قدمته على الاستثمار. تهدف إلى مساعدتك في حساب الأرباح والخسائر الرأسمالية عندما حان الوقت لتقديم الضرائب الخاصة بك. تعرف على سبب عدم تكافؤ أساس التكلفة لماذا من المهم الإبلاغ عن أساس التكلفة بدقة تتطلب مصلحة الضرائب عليك الإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال على الإقرار الضريبي السنوي عند بيع أو استرداد أسهم الأسهم والسندات والصناديق المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة (إتفس )، والاستثمارات الأخرى. اختيار الطريقة الصحيحة لحساب أساس التكلفة الخاصة بك سوف تحدد في جزء كم كنت تدفع في الضرائب عن السنة الحالية، ومدى التفصيل حفظ السجلات الخاصة بك سوف تحتاج إلى أن تكون. کیف یمکننا الإبلاغ عن أساس التکلفة أدخلت مصلحة الضرائب الاسترالیة تغییرات تنظیمیة تتعلق بأساس التکلفة في عام 2011 وستستمر في تطویر المزید من التغییرات خلال عام 2016. وکنتیجة لذلك، کان مطلوبا منھا تقدیم تقاریر عن مجموعة کبیرة من الحسابات غیر الاستحقاقیة وأنواع الاستثمار. بالإضافة إلى إرسال التقارير مباشرة إلى المستثمرين، يجب علينا إرسالها إلى مصلحة الضرائب أيضا. ملحوظة خاصة عن السندات كانت السندات الأقل تعقيدا (عادة تلك التي لها عائد ثابت وتواريخ الاستحقاق) ومعظم الخيارات مغطاة باللوائح ابتداء من 1 يناير 2014. أما السندات الأكثر تعقيدا (عادة تلك التي لا توجد لها عوائد ثابتة وتواريخ الاستحقاق) وبعض الخيارات ذات الصلة سوف يتم تغطيتها من قبل اللوائح ابتداء من 1 يناير 2016.الشركات الصغيرةالعمل الذاتي-- المواضيع الموضوعات التكلفة أساس التقارير التقارير أسئلة وأجوبة أساس التكلفة أسئلة وأجوبة عن نموذج 1040 فيلرز 1. إذا باعت، تبادلها أو التخلص منها أو خلاف ذلك من الأصول الرأسمالية، ما أحتاج إلى ملف مع الإقرار الضريبي هذا العام عموما، عند بيع أو تبادل أو التصرف في الأصول الرأسمالية (معظم الممتلكات التي تملكها واستخدامها لأغراض شخصية أو المتعة أو الاستثمار هو أصل رأسمالي، بما في ذلك منزلك والأثاث والسيارات والأسهم ، والسندات)، يمكنك الإبلاغ عنها في النموذج 1040، الجدول D. ومع ذلك، هناك تغييرات على متطلبات الإبلاغ عن العائدات المودعة ابتداء من السنة الضريبية 2011. وينبغي الإبلاغ عن العديد من المعاملات التي كان من الممكن الإبلاغ عنها سابقا في الجدول دال أو مد -1 في النموذج 8949 إذا حدثت في عام 2011 أو في وقت لاحق. بشكل عام، أكمل نموذج 8949 قبل إكمال الجدول D. ابتداء من 2011 المعاملات، الجدول D-1 لم يعد قيد الاستخدام نموذج 8949 محله. قد تحتاج إلى نماذج متعددة 8949 إذا كان لديك معاملات متعددة للإبلاغ عنها. وقد أنشأت مصلحة الضرائب صفحة للحصول على معلومات حول النموذج 8949 والجدول D على irs. govform8949. 2 - ما الذي يمكن أن أتوقع أن أتلقاه من وسيطي الذي يختلف عن السنوات السابقة سوف لا تزال تتلقى نموذج 1099-B ومع ذلك، أضفنا مربعات جديدة بدءا من السنة الضريبية 2011. التغييرات الرئيسية في النموذج هي: ابتداء من السنة الضريبية 2011، يجب على الوسطاء اإلبالغ عن األساس المعدل وما إذا كانت أية أرباح أو خسائر من بيع يتم تصنيفها على أنها قصيرة األجل أو طويلة األمد من بيع األوراق المالية المغطاة في النموذج 1099-ب. األوراق املالية املغطاة هي عادة أسهم أسهم الشركات التي مت حيازتها بعد عام 2010. إن أسهم املخزون في صناديق االستثمار املشرتكة واألوراق املالية التي مت حيازتها فيما يتعلق بخطة إعادة توزيعات األرباح ال يتم تغطيتها عموما إال إذا مت حيازتها بعد عام 2011. بعض األنواع األخرى من األوراق املالية) مثل أدوات الدين وخياراته والتي تم تغطيتها إذا تم الحصول عليها بعد عام 2013. راجع أداة الدين الأسئلة الشائعة أدناه. 3 - ما هو النموذج الذي يحل محل الجدول دال - 1 للسنة الضريبية 2011 وما بعدها ابتداء من السنة الضريبية 2011، يستعاض عن النموذج 8949 بالجدول دال -1. وترد تفاصيل المعاملات الفردية المتعلقة بالمصطلحات القصيرة الأجل والطويلة الأجل في الاستمارة 8949، ثم تدرج في الجدول دال. ولدينا معلومات عن النموذج 8949 والجدول دال على العنوان irs. govform8949. الأسئلة المتداولة حول أساس التكلفة لأدوات الدين مقدمة إذا كنت تبيع أداة دين، فسيطلب من وسيطك بوجه عام الإبلاغ عن العائدات التي تتلقاها من عملية البيع التي تقوم بها أنت وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كانت أداة الدين هي ضمان مغطى، يجب على وسيطك أيضا اإلبالغ عن األساس المعدل ألداة الدين) وعما إذا كان أي ربح أو خسارة قصير األجل أو طويل األمد أو عادي (لك وللمصلحة الضريبية. ومع ذلك، في بعض الظروف، قد تحتاج إلى استخدام أساس معدلة مختلفة عن تلك التي أبلغت لك للإبلاغ عن المبلغ الصحيح من الربح أو الخسارة على الإقرار الضريبي الخاص بك. لمزيد من المعلومات، راجع المنشور 550، دخل ومصروفات الاستثمار. نشر 1212، دليل الأدوات الأصلية خصم (أويد) الصكوك. تعليمات نموذج 8949، المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول الرأسمالية، والجدول الزمني D ذات الصلة، مكاسب رأس المال والخسائر. وتتعلق األسئلة واألجوبة املتكررة التالية باإلبالغ عن األساس املعدل ألداة الدين املشمولة باألمن. األسئلة المتداولة 1. ما هي أدوات الدين التي تعتبر أوراق مالية مغطاة اعتبارا من عام 2014 بشكل عام، فإن أداة الدين التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2014 هي ضمان مغطى إذا كانت أداة الدين تنص على عائد ثابت وتاريخ استحقاق محدد. ومع ذلك، هناك أنواع معينة من أدوات الدين ذات العائد الثابت وتاريخ استحقاق ثابت، كما هو موضح في قمبا 2، والتي لا تغطي الأوراق المالية ما لم يتم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2016. وهناك أيضا أنواع معينة من أدوات الدين ، كما هو موضح في قمبا 3، التي تغطيها الأوراق المالية. راجع ترياس. ريج. 1.6045-1 (n) (2) للمتطلبات المحددة لتحديد ما إذا كانت أداة الدين هي بداية الضمان المشمول في عام 2014. 2. ما هي أدوات الدين التي تعتبر مغطاة الأوراق المالية اعتبارا من عام 2016 باستثناء أداة الدين الموضحة في قمبا 3، (1) 1-6045-1 (n) (3) للمتطلبات المحددة لتحديد ما إذا كانت أداة الدين هي ضمان مغطى ابتداء من عام 2016): أ أداة الدين التي تنص على أكثر من سعر فائدة واحد (على سبيل المثال، أداة دين ذات أسعار فائدة متدرجة) أداة دين قابلة للتحويل (أي أداة تسمح لصاحب التحويل بتحويلها إلى مخزون المصدر) القسيمة أداة الدين التي تتطلب دفع أي من الفائدة أو أصل العملة بعملة غير الدولار الأمريكي أداة الدين التي تمنح صاحبها الائتمان الضريبي (أو الأرصدة الدائنة) أداة الدين التي تنص على الدفع العيني ميزة الدين صك صادر عن جهة غير أمريكية صك دين صادر كجزء من وحدة استثمارية (على سبيل المثال، أداة دين مصدرة بخيار أو أمن أو ممتلكات أخرى) أداة دين تثبت بشهادة مادية ما لم تكن هذه الشهادة محتفظ بها ( سواء بشكل مباشر أو من خلال مرشح أو وكيل أو شركة تابعة) من قبل وديعة الأوراق المالية أو من قبل منظمة المقاصة الموضحة في الكنز. ريج. 1-1-471-1 (ب) (21) أداة دين لتسديد الديون: أداة دين ذات سعر متغير أداة دين مرتبطة بمعدل التضخم (على سبيل المثال، خزانة محمية من التضخم) أي أداة دين أخرى لم يرد وصفها أعلاه 3 - ما هي أنواع أدوات الدین الأوراق المالیة المغطاة تغطي اللوائح حالیا الأوراق المالیة التالیة من تعریف الأمن المغطى: (أ) أداة دین موصوفة في المرکز الدولي للأوراق المالیة 1272 (أ) (6) (بصفة عامة، بعض أدوات الدين التي يخضع فيها رأس المال للتسارع، مثل الأوراق المالية المدعومة بالرهن العقاري) (ب) أداة الدين القصير الأجل (أي أداة دين ذات استحقاق ثابت لا تزيد عن سنة واحدة من تاريخ إصدارها) و (ج) أداة دين تكون شروطها متاحة بشكل معقول للوسيط خلال 90 يوما من تاريخ استحواذ العميل على أداة الدين وتكون أداة الدين إما صادرة عن جهة غير أمريكية أو التزام معفي من الضرائب صادر قبل 1 يناير 2014. وعليه، لا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن الأسس المعدلة لهذه الأنواع من الأوراق المالية. بالإضافة إلی ذلك، لا یطلب من السمسار أن یبلغ عن الأسس المعدلة لأداة الدین التي لا تخضع للإیرادات الکبیرة التي یتم الإبلاغ عنھا تحت بند الخزانة. ريج. 1.6045-1 (على سبيل المثال، سندات الادخار الأمريكية). 4 - ما هي البنود الخاصة بالديون التي قد تؤثر على الأساس المعدل لأداة الدين بوجه عام، يتم تعديل أساس أداة الدين بالبنود التالية الخاصة بالديون: يزيد خصم الأصول الأصلي المتضمن في الدخل على أداة الدين الخاضع للضريبة أساسك في أداة الدين. إن أي قسط اكتساب على أداة الدين يقلل من مبلغ أويد الذي تدرجه في الدخل. إن مبلغ أويد الذي يتراكم على أداة دين معفاة من الضرائب مع الاحتفاظ بها يزيد من أساسك في أداة الدين. إن أي قسط اكتساب على أداة الدين عادة ما يقلل من قيمة أويد التي تستحق على أداة الدين. خصم السوق التي تدرجها في الدخل الحالي يزيد أساسك في أداة الدين. تقوم عالوة السندات بتقليل أساسك في أداة الدين عند إطفاؤه. أويد هو شكل من أشكال الفائدة التي عادة لا يتم دفعها نقدا حاليا. ويستحق أويد على مدى فترة أداة الدين استنادا إلى عائد ثابت. بالنسبة لأداة الدين الخاضع للضريبة، في الفترة التي تحمل فيها أداة دين، تقوم بإدراج أويد في دخلك عند استحقاقه، سواء تلقيت أي مدفوعات على أداة الدين أم لا. إن أداة الدين بشكل عام لديها أويد عندما يتم إصدار األداة بسعر أقل من سعر االسترداد المعلن عند االستحقاق. وبصفة عامة، فإن سعر االسترداد المعلن عند االستحقاق هو المبلغ الرئيسي المعلن ألداة الدين مضافا إليه أية فوائد معلنة ال تدفع على األقل سنويا على مدى فترة األداة. تسري اللوائح الضريبية على الفائدة المدفوعة بسعر فائدة ثابت أو متغير على األقل سنويا على مدى فترة أداة الدين. السندات صفر القسيمة هي مثال على أداة الدين مع أويد. لمزيد من المعلومات حول أويد، راجع I. R.C. 1272 و 1273 والأنظمة الأساسية انظر أيضا حانة. 550 و بوب. 1212. يجب على الوسيط عموما أن يبلغ عن أويد بما في ذلك الدخل من قبلك لمدة سنة تقويمية في النموذج 1099-أويد. 6 - ما هي قيمة االكتتاب بالنسبة ألداة الدين مع أويد، فإن عالوة االقتناء هي الزيادة في) أ (األساس المعدل في أداة الدين فور الحصول عليها، أكثر من) ب (أسعار أدوات الدين المعدلة في وقت االستحواذ) . سعر الإصدار المعدل لأداة الدين هو سعر إصدار الأداة بالإضافة إلى أويد المتراكمة سابقا، مطروحا منه أي دفعة تم إجراؤها سابقا على الأداة بخلاف دفع فوائد مؤهلة. وكما هو مبين في كامبا 4، فإن قسط الاستحواذ على أداة الدين الخاضعة للضريبة يقلل من مبلغ أويد غير ذلك في دخلك كل عام. لمزيد من المعلومات حول قسط الاكتساب، انظر حانة. 550 و بوب. 1212- وفيما يتعلق بأداة الدين الخاضع للضريبة التي هي ضمان مشمول، يتعين على الوسيط بوجه عام الإبلاغ عن أي علاوة اقتناء للسنة في الاستمارة 1099-أويد. وبدلا من الإبلاغ عن المبلغ الإجمالي لكل من أويد وأقساط الشراء، يمكن للوسيط أن يبلغ عن مبلغ صاف من أويد يعكس إزاحة أويد بما في ذلك الدخل للسنة عن مبلغ علاوة الاكتساب المخصص إلى أويد. وفي هذه الحالة، لن يبلغ الوسيط عن قسط الاستحواذ كبند منفصل في النموذج 1099-أويد. .7 ما هو خصم السوق بشكل عام، يكون خصم السوق هو الفائض من) أ (سعر أدوات استرداد الدين المحددة عند استحقاقها) ب (أساسك في أداة الدين فور الحصول عليها. إذا كان لأداة الدين أيضا أويد، فإن خصم السوق هو الزيادة في (أ) سعر إصدار أدوات الدين المعدلة اعتبارا من اليوم الذي حصلت عليه، على (ب) أساسك في أداة الدين مباشرة بعد اكتسابه. على الرغم من أنه ينشأ نتيجة لعملية شراء بسعر مخفض، فإن خصم السوق هو شكل من أشكال الفائدة التي يمكن تضمينها في الدخل الخاضع للضريبة. وعلى الرغم من أن الفوائد التي تم الحصول عليها المؤهلة والمبلغ المستحق على أداة الدين المعفي من الضرائب معفى من الضرائب ولا يمكن تضمينه في الدخل، فإن الخصم من السوق على أداة الديون المعفاة من الضرائب ليس من الفوائد المعفاة من الضرائب وبالتالي فإنه يمكن تضمينه في الدخل الخاضع للضريبة. 8. عندما يكون خصم السوق ممكنا في الدخل ما لم تكن قد قمت بإجراء انتخابات لتشمل خصم السوق في الدخل عند استحقاقها، يجب عليك التعامل مع أي مكسب عند التخلص من أداة الدين مع خصم السوق كإيرادات الفوائد، حتى مبلغ خصم السوق المتراكمة. بالإضافة إلی ذلك، یجب علیك التعامل مع أي مدفوعات رئیسیة جزئیة لأداة دین مع خصم السوق کإیرادات فوائد، حتی مبلغ خصم السوق المتراکم. وبصفة عامة، فإن خصم السوق يتراكم على مدى فترة أداة الدين على أساس قابل للتصديق، أو إذا اخترت، على أساس العائد الثابت. لمزيد من المعلومات حول خصم السوق، راجع حانة. 550 و بوب. 1212. 9. ما هو عالوة السندات بشكل عام، فإن عالوة السندات هي املبلغ الذي يكون أساسه في أداة الدين بعد اكتسابه أكثر من مجموع املبالغ املستحقة على أداة الدين بعد اكتسابها) باستثناء الدفعات من الفوائد المعلن عنها). لمزيد من المعلومات حول قسط السندات، انظر حانة. 550 و Pub.1212. بالنسبة للأمن المغطى، يجب على الوسيط بوجه عام الإبلاغ عن أي علاوة السندات المطفأة للسنة في النموذج 1099-إنت. فبدلا من اإلبالغ عن المبلغ اإلجمالي لكل من الفوائد المعلنة وعالوة السندات المطفأة، يمكن للوسيط أن يبلغ عن صافي مبلغ الفائدة المعلن الذي يعكس إزاحة مدفوعات الفوائد المعلنة بمقدار علاوة السندات المطفأة المخصصة للمدفوعات. في هذه الحالة، لن يقوم الوسيط بإبلاغ قسط السندات المطفأة كبند منفصل في النموذج 1099-إنت. 10. ما هو إطفاء عالوة السندات، وكيف يؤثر ذلك على أساسك في أداة الدين بالنسبة ألداة الدين الخاضعة للضريبة، يمكنك اختيار إطفاء عالوة السندات على مدى فترة أداة الدين) القسم 171 (. ويعني إطفاء عالوة السندات عموما أنه يتم خالل كل سنة، على مدى فترة أداة الدين، تطبيق جزء من القسط لتقليل مبلغ الفائدة المعلنة بما في ذلك دخلك. إذا اخترت إطفاء قسط السندات، يجب عليك تقليل أساسك في أداة الدين عن طريق إطفاء السنة. إذا لم تقم بإجراء الانتخابات لإطفاء علاوة السندات، يجب أن لا تقلل من الأساس الخاص بك في أداة الدين، وعموما سوف تدرك خسارة رأس المال عند التصرف أو استحقاق أداة الدين. بالنسبة لأداة الدين المعفى من الضرائب، لا يمكنك اختيار إطفاء علاوة السندات. بدلا من ذلك، تحت I. R.C. 171، يجب عليك إطفاء علاوة السندات على مدى فترة أداة الدين. ويعني إطفاء علاوة السندات على أداة الدين المعفي من الضرائب عموما أنه يتم، على مدى فترة أداة الدين، تطبيق جزء من القسط لتقليل مبلغ الفائدة المعفاة من الضرائب المبلغ عنها في تلك السنة (على سبيل المثال، على النموذج 1040، السطر 8 ب). يجب عليك أيضا تقليل الأساس الخاص بك في أداة الدين عن طريق الاستهلاك للسنة. وبوجه عام، يتم إطفاء عالوة السندات على مدى فترة أداة الدين استنادا إلى العائد الثابت. لمزيد من المعلومات حول إطفاء علاوة السندات، راجع حانة. 550 و بوب. 1212. 11. ما هي الافتراضات التي يجب على الوسيط استخدامها للإبلاغ عن أقساط الشراء، وخصم السوق، وعالوة السندات للحصول على علاوة الاكتساب على أداة الدين الخاضع للضريبة، إلا إذا أخطرت الوسيط في الوقت المناسب بأنك قد اخترت تحديد مبلغ علاوة الاكتساب التي تم اتخاذها حساب كل عام على أساس العائد المستمر (1.1272-3 الانتخابات) أو كنت قد ألغت الانتخابات 1.1272-3 الخاص بك، يجب أن الوسيط الخاص بك تقرير اكتساب قسط لك كل عام على أساس طريقة راتابل الموصوفة في إيرك 1272 (أ) (7). راجع ترياس. ريج. 1.1272-3 للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية إجراء أو إلغاء انتخابات 1.1272-3. ومع ذلك، بالنسبة لأداة الدين المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2015، يجب على الوسيط الخاص بك الإبلاغ عن قسط الشراء لك في كل عام على أساس طريقة راتابل، حتى لو قمت بإجراء الانتخابات 1.1272-3 للحصول على خصم السوق، إلا إذا كنت قد أخطر في الوقت المناسب الوسيط الخاص بك الذي كنت قد اخترت لتراكم خصم السوق على أساس العائد الثابت (القسم 1276 (ب) الانتخابات)، وسيط الخاص بك عموما يجب الإبلاغ عن الخصم السوق المستحقة لك على أساس طريقة يمكن الاعتماد عليها وصفها في إيرك 1276 (ب) (1). وبمجرد إجرائها، لا يمكن إلغاء القسم 1276 (ب) من الانتخابات. ومع ذلك، بالنسبة لأداة الدين المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2015، ما لم تكن قد أخطرت الوسيط الخاص بك في الوقت المناسب أنك لا تريد أن يأخذ الوسيط الخاص بك في الاعتبار القسم 1276 (ب) الانتخاب للإبلاغ عن خصم السوق المستحقة لك، وسيط الخاص بك يجب الإبلاغ عن خصم السوق المستحقة لك على أساس العائد الثابت. في معظم الحالات، يؤدي استخدام طريقة العائد الثابت لحساب الخصم المتراكم في السوق إلى نتيجة أكثر دافعية للدافع من استخدام الطريقة الافتراضية القابلة للتصديق. بالإضافة إلى ذلك، لخصم السوق، إلا إذا كنت قد أخطر في الوقت المناسب الوسيط الخاص بك أن كنت قد اخترت أن تشمل خصم السوق في الدخل عند استحقاقها (القسم 1278 (ب) الانتخابات)، يجب على الوسيط الخاص بك الإبلاغ عن خصم السوق المستحقة على التخلص من الديون صك مع خصم السوق أو على دفعة رئيسية جزئية على أداة الدين مع خصم السوق. انظر Rev. 92-67،1992-2 C. B. 429، للحصول على مزيد من المعلومات عن كيفية إجراء القسم 1276 (ب) أو القسم 1278 (ب) من الانتخابات والبند 30.01 من المراجعة. 2016-29، 2016-21 I. R.B. 880، للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية إلغاء القسم 1278 (ب) الانتخابات. بالنسبة لسعر السندات، ما لم تخطر الوسيط الخاص بك في الوقت المناسب بأنك لم تنتخب لإطفاء علاوة السندات على أداة الدين الخاضع للضريبة (القسم 171 الانتخابات)، يجب على الوسيط الخاص بك أن يقدم لك مبلغ علاوة السندات المطفأة للسنة. بالنسبة لأداة الدين المعفاة من الضرائب، يجب على الوسيط الخاص بك أن يقدم لك مبلغ علاوة السندات المطفأة للسنة. راجع ترياس. ريج. 1.171-5 للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية إجراء أو إلغاء القسم 171 الانتخابات لأداة الدين الخاضع للضريبة. انظر أيضا القسم 5.01 من الوثيقة Rev. 2016-29 حول كيفية إلغاء القسم 171 الانتخابات لأداة الدين الخاضع للضريبة. 12. إذا أعطت الوسيط تعليمات مكتوبة في الوقت المناسب لتغيير واحد أو أكثر من الانتخابات، فهل يخطرون مصلحة الضرائب بذلك سيطبق التغيير أيضا لأغراض إجازتي الضريبية هل إخطاري للوسيط يعني أنني قمت بإلغاء أو إلغاء الانتخابات مع إرس وسيطك غير مطلوب لإعلام مصلحة الضرائب عند توجيه الوسيط لتغيير الافتراض بشأن الانتخابات بشأن كيفية الإبلاغ عن المعلومات لك. إجراء أو تغيير الانتخابات مع الوسيط الخاص بك لا يعني أنك قد أجريت انتخابات صالحة أو إلغاء الانتخابات مع مصلحة الضرائب. يجب عليك إكمال جميع الإجراءات المطلوبة لإلغاء أو إلغاء الانتخابات، والتي ليست هي نفسها لكل انتخابات. انظر إجابة كامبا 11 للحصول على إرشادات حول كيفية إجراء أو إلغاء انتخابات معينة. 13. ما هو الموعد النهائي بالنسبة لي لتقديم وسيط بلدي مع بلدي أداة الدين الانتخابات يجب إبلاغ الوسيط الخاص بك كتابة (بما في ذلك الكتابة في شكل إلكتروني، مثل البريد الإلكتروني) في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التي تريد الخاص بك وسيط للبدء في تطبيق أو التوقف عن تطبيق الانتخابات. 14. إذا كان الوسيط الخاص بي يقوم بالإبلاغ عن أساسي لأداة الدين، هل أحتاج إلى إجراء تعديلات إضافية على أساس التكلفة الخاصة بي في نموذج 8949 الخاص بأدوات الدين لديكم مطالبون بتطبيق قانون الإيرادات الداخلية ولوائح ضريبة الدخل بشكل صحيح في استكمال اقرار ضريبى. في بعض الحالات، قد تحتاج إلى تعديل المعلومات الأساسية التي أبلغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك. على سبيل المثال، لأن المعلومات على أساس الأمن المغطاة يتم توفيرها على حساب حسب الحساب، قد تتلقى معلومات من الوسيط الخاص بك الذي يعكس فقط المعلومات التي يعرفها هذا الوسيط والتي لا تعكس المعلومات من الوسطاء الآخرين. مثال على هذا الوضع يحدث إذا كنت تبيع أداة دين في خسارة في حسابك في الوسيط A وإعادة شراء أداة الدين بنفس الرقم كوسيب في غضون 30 يوما في حسابك في وسيط B. في هذا المثال، وقواعد غسل غسل في IRC 1091 تنطبق على المعاملات. ومع ذلك، لأن المعاملات وقعت في حسابات مختلفة، وسيط A لا يملك المعلومات لتقرير صحيح غسل بيع لك. ومع ذلك فإن مسؤوليتك هي إجراء التعديلات المناسبة على المعلومات المبلغ عنها للبيع في النموذج 8949 والسجلات الأساسية الخاصة بأداة الدين التي يحتفظ بها الوسيط B. صفحة آخر مراجعة أو تحديث: 17-جان-2017 مواضيع ذات صلة